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外地項目預繳增值稅賬務處理流程

84785037| 提问时间:2023 01/13 11:48
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
1、外地項目預繳增值稅的賬務處理流程: ① 預繳增值稅項目的發(fā)票開具:項目方根據(jù)開票規(guī)定開具稅票(增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票),并把相關內容填寫到稅票上。 ② 稅控技術管理:在稅控系統(tǒng)平臺上確認發(fā)票信息,然后進行抵扣管理。 ③ 辦理預繳稅款:項目方拿著發(fā)票到當?shù)囟悇詹块T辦理預繳稅款,當?shù)囟悇詹块T根據(jù)發(fā)票信息確認稅款,如果發(fā)票信息正確,則填寫稅款申報表,提交有關稅款申報資料,辦理預繳稅款環(huán)節(jié)。 ④ 進項稅額預繳:項目方在預繳稅款時,可以申請進項稅額預繳,申請進項稅額預繳的發(fā)票必須是當前納稅期的正式發(fā)票,此發(fā)票達到稅控制系統(tǒng)規(guī)定的要求,才能辦理進項稅額預繳。 ⑤ 發(fā)票收入記賬:項目方把發(fā)票進行分類,根據(jù)發(fā)票信息,記入賬簿,把發(fā)票加入到有效發(fā)票庫中。 ⑥ 沖銷預繳稅款及進項稅額:項目方按照有效發(fā)票的增值稅的計稅金額,把預繳稅款和進項稅額進行沖銷,當前稅款期次內累計的稅款減去沖銷的金額,即是本期應納稅款。 拓展知識: 增值稅預繳涉及三個環(huán)節(jié),即發(fā)票開具、稅控系統(tǒng)技術管理、預繳稅款和進項稅額預繳。預繳稅款是項目方在繳納稅款之前,提前繳納稅款的一種模式。進項稅額預繳是指項目方填寫的發(fā)票達到稅控制系統(tǒng)規(guī)定的要求,可以申請進項稅額預繳,把已經發(fā)生的納稅義務提前進行繳納。
2023 01/13 11:59
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