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現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表上的一項(xiàng)目，是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的重要工具之一。期初現(xiàn)金余額的本月發(fā)生額一般表示上月期末的現(xiàn)金余額與本月期初的現(xiàn)金余額之差，即由上月結(jié)轉(zhuǎn)到本月的現(xiàn)金量。具體而言，期初現(xiàn)金余額是指本月賬戶(hù)上該類(lèi)現(xiàn)金的余額，本月發(fā)生額是指該賬戶(hù)本月收入、付出情況以及其他轉(zhuǎn)移情況，包括存入及支取的現(xiàn)金量來(lái)決定的。 拓展知識(shí)：現(xiàn)金流量表的特點(diǎn)是，它披露了一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)使企業(yè)發(fā)生的資金流量狀況，顯示出企業(yè)短期財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展趨勢(shì)，也可以顯示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收益水平。它不但可以反映企業(yè)短期資金運(yùn)用情況，還可以反映企業(yè)長(zhǎng)期資金狀況和資金運(yùn)用效益。正確利用現(xiàn)金流量表，企業(yè)可以更深入地把握自己的財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)以往管理中存在的不足和問(wèn)題，并從而作出正確的財(cái)務(wù)決策。