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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，請(qǐng)教一下，我們企業(yè)是做批發(fā)生肉制品的，現(xiàn)在是想讓生肉加工成熟制品，但進(jìn)來的是9%的專用發(fā)票，現(xiàn)在需要開出去13%的票。但是生肉和熟肉的數(shù)量加工之后有變化，這個(gè)怎么計(jì)算 你好； 你們買來銷售的話； 有變化看是否有損耗處理； 正常的損耗計(jì)入生產(chǎn)成本去即可 比如購進(jìn)生肉100公斤，加工成熟肉只剩60公斤，但是購進(jìn)時(shí)發(fā)票入賬是100公斤，稅率9%，但開出去發(fā)票60公斤，稅率是13%，這其中的40公斤怎么入賬
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
首先，我們需要根據(jù)發(fā)票記錄的購入的生肉的數(shù)量和加工后的熟肉的數(shù)量，進(jìn)行一個(gè)調(diào)整。根據(jù)發(fā)票記錄，您購入100公斤生肉，加工后只剩60公斤，損耗為40公斤。由于損耗處理，您需要把發(fā)票上理論上應(yīng)繳稅費(fèi)的100公斤重新計(jì)算一下，所以您只需要在發(fā)票上申報(bào)實(shí)際購買的60公斤，以及對(duì)應(yīng)損耗，即40公斤，進(jìn)行稅率分類，分別按9%和13%分別進(jìn)行繳稅即可，最終發(fā)票上顯示的，應(yīng)繳稅額為5.4元（60公斤x13%）+3.6元（40公斤x9%），總計(jì)9元。
拓展知識(shí)：當(dāng)納稅人銷售熟制品時(shí)，如果是加工制作的，只需把加工成品交稅，不需要把原料也交稅，而在進(jìn)行加工的中間，有的原材料需要把原材料也交稅，比如增值稅清單中的稅費(fèi)條目有“板材、型材、鋼鐵和纖維板等用于生產(chǎn)的原材料”（如果是符合條件的，作為普通商品買賣），這些原材料可以免稅，但生肉不在此列，必須按照實(shí)際交稅。
2023 01/13 13:13
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