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實(shí)務(wù)
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老師，小規(guī)模2022年免普票增值稅，比如收入10000，怎么寫分錄？
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同學(xué)，你好，2022年小規(guī)模普票的免稅的。
借：應(yīng)收賬款 10000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000
2023 01/13 15:44
84784974 
2023 01/13 15:47
老師，那免掉的3個(gè)點(diǎn)的稅還用轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入嗎？
桂龍老師 
2023 01/13 15:48
不用啊，10000就是免稅價(jià)格了，不存在價(jià)稅分離。
84784974
2023 01/13 15:49
哦，老師，那為啥2021年，3個(gè)點(diǎn)減按1 個(gè)點(diǎn)收增值稅時(shí)，那2個(gè)點(diǎn)的差額要轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入呢？
84784974
2023 01/13 15:50
為啥不是借應(yīng)收賬款10100，貸主營業(yè)務(wù)收入10000，應(yīng)交稅費(fèi)100，這樣呢
桂龍老師
2023 01/13 15:50
正常不一樣啊，2021年是減按的政策，2022年是免稅的政策。
84784974
2023 01/13 16:22
哦，老師，那您幫寫下，2021年度的分錄唄？
桂龍老師
2023 01/13 16:26
2021年度，發(fā)生含稅收入10300
借：應(yīng)收賬款 10300
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 300
納稅申報(bào)扣款的時(shí)候
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 300
貸：銀行存款 100
其他收益 200
84784974
2023 01/13 17:17
老師，那這個(gè)分錄的增值稅和發(fā)票上得就不一樣了，分錄是這的3個(gè)點(diǎn)的稅，但發(fā)票是1個(gè)點(diǎn)的稅呀
桂龍老師
2023 01/13 17:19
適用征收率3%減按1%征收，增值稅申報(bào)表有減免申報(bào)的處理，所以，要這樣處理。
84784974
2023 01/13 17:27
哦，那就是個(gè)發(fā)票上得稅對不上也沒有關(guān)系對吧，老師，去年時(shí)我把那200做到營業(yè)外收入里了，是不是需要更正差錯(cuò)了
桂龍老師
2023 01/13 18:08
不用更正了。放進(jìn)營業(yè)外收入也可以。
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