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增值稅留底退稅如何做分錄

84785040| 提问时间:2023 01/13 16:20
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青檸
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职称:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
增值稅留底退稅的分錄方式有兩種:一種是憑證式,另一種是報(bào)表式。 1、憑證式:增值稅留底退稅,應(yīng)將應(yīng)稅銷售收入計(jì)入“增值稅銷售收入”科目,收取的增值稅應(yīng)納稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅”科目;期末留底應(yīng)退稅額記入科目“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅”,待退稅項(xiàng)目的發(fā)生時(shí),從科目“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅”中轉(zhuǎn)入科目“增值稅—應(yīng)退稅額”,稅款的實(shí)際退稅時(shí),將科目“增值稅—應(yīng)退稅額”中的留底退稅額轉(zhuǎn)入科目“其他應(yīng)收款”,實(shí)際償付稅款,計(jì)入“應(yīng)付稅費(fèi)—增值稅”科目。 2、報(bào)表式:增值稅留底退稅,可以按照國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定的格式準(zhǔn)備當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額報(bào)表,報(bào)表上應(yīng)將應(yīng)稅銷售收入和應(yīng)納稅額分別計(jì)入“增值稅銷售收入”科目和“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅”科目;期末留底應(yīng)退稅額,報(bào)表上應(yīng)將其計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅”科目,待退稅項(xiàng)目的發(fā)生時(shí),從科目“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅”中轉(zhuǎn)入科目“增值稅—應(yīng)退稅額”,稅款的實(shí)際退稅時(shí),將科目“增值稅—應(yīng)退稅額”中的留底退稅額轉(zhuǎn)入科目“其他應(yīng)收款”,實(shí)際償付稅款,計(jì)入“應(yīng)付稅費(fèi)—增值稅”科目。 拓展知識(shí):增值稅的留底退稅,是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人報(bào)稅申報(bào)的情況,對(duì)納稅人留存的增值稅、附加稅稅款,準(zhǔn)予滯納金減免后退還給納稅人的活動(dòng)。以減輕納稅人財(cái)力負(fù)擔(dān),激發(fā)納稅人積極參與稅收征管秩序,有助于促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
2023 01/13 16:31
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