免費(fèi)問答

應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅指的是在納稅人根據(jù)實(shí)際情況申報(bào)所交稅款，可以在進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除其他相關(guān)稅費(fèi)，但受到一定程度的實(shí)際審計(jì)考核，因此需要將進(jìn)項(xiàng)稅額暫時(shí)存入待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅中，當(dāng)審計(jì)考核結(jié)束后，如果未發(fā)生變化，則可以將待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證通過，這時(shí)就可以將待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。分錄時(shí)，應(yīng)該將待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額放入應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅中，借方科目為應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸方科目為應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅。 拓展知識(shí)：實(shí)際審計(jì)考核時(shí)會(huì)檢查所有可能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，確定所有能夠抵扣的稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、漫游稅、個(gè)人所得稅等。在審核結(jié)束后，如果發(fā)現(xiàn)原申報(bào)的稅費(fèi)有誤，則需要根據(jù)情況，補(bǔ)繳或全額退還稅款，最終確定最終的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。