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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
一般納稅人和小規(guī)模收到進(jìn)貨普票,不需要拆分進(jìn)項(xiàng),直接價(jià)稅合計(jì)做賬對(duì)嗎
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速問(wèn)速答一般納稅人和小規(guī)模收到進(jìn)貨普票,根據(jù)稅收法規(guī),如果此普通發(fā)票金額在5000元以下,不需要拆分出貨物和勞務(wù),而是直接從價(jià)稅合計(jì)中以15%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額即可。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條規(guī)定:未開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照正常納稅人價(jià)稅合計(jì)額的十五%計(jì)稅;出口退稅的,應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際價(jià)稅分拆金額的十五%計(jì)稅。因此,一般納稅人和小規(guī)模納稅人收到的進(jìn)貨普票,可以不用拆分,直接價(jià)稅合計(jì)做賬,以15%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額即可。
除此之外,進(jìn)貨普票價(jià)稅合計(jì)做賬還應(yīng)考慮進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算是否正確,計(jì)算的基礎(chǔ)與實(shí)際消費(fèi)的商品是否一致,準(zhǔn)確確實(shí)地記錄進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù),進(jìn)口稅種和稅率的不同也同樣需要重視,確保正確的稅務(wù)繳納,擔(dān)保納稅義務(wù)的正確、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?zhí)行。
拓展知識(shí):根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定:采購(gòu)商對(duì)購(gòu)貨發(fā)票價(jià)稅合計(jì)額高于5000元以上的,不能以15%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,而是必須從發(fā)票中價(jià)稅分拆出貨物和勞務(wù),再按照貨物和勞務(wù)的實(shí)際稅率分別計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,再參照具體情況進(jìn)行抵扣。
2023 01/14 08:34
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