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甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表,確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為300萬元。與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:(1)甲公司一筆1000萬元的定期存款于2021年1月到期。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2020年末檢查了相關(guān)的開戶證實(shí)書原件,于2021年2月檢查了到期兌付的銀行憑證及相關(guān)的銀行對(duì)賬單,據(jù)此認(rèn)可了該筆定期存款的存在。(2)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序發(fā)現(xiàn),甲公司2020年度賬面記錄的銀行存款利息收入明顯少于預(yù)期值,經(jīng)調(diào)查系年內(nèi)向關(guān)聯(lián)方借出資金、甲公司賬面未作記錄所致。因借出資金已于年末收回,不影響銀行存款余額,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不存在錯(cuò)報(bào)。(3)甲公司與其子公司、乙銀行簽訂的集團(tuán)現(xiàn)金管理賬戶協(xié)議約定,子公司銀行賬戶余額超過500萬元的部分自動(dòng)撥入甲公司銀行賬戶。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了相關(guān)協(xié)議,并通過函證向乙銀行確認(rèn)了資金歸集賬戶的具體信息,結(jié)果滿意。(4)為驗(yàn)證銀行對(duì)賬單的真實(shí)性,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求甲公司財(cái)務(wù)人員提供相關(guān)的網(wǎng)銀記錄截屏,將網(wǎng)銀截屏信息與銀行對(duì)賬單信息進(jìn)行了核對(duì),結(jié)果滿意。(5)在測(cè)試銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí),A注冊(cè)會(huì)

84784959| 提问时间:2023 01/14 09:07
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青檸
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职称:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表,確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為300萬元,其中與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)有:(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了相關(guān)的開戶證實(shí)書原件和2021年2月的銀行憑證,以認(rèn)可一筆1000萬元的定期存款的存在;(2)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)質(zhì)性分析程序發(fā)現(xiàn),甲公司2020年度賬面記錄的銀行存款利息收入明顯少于預(yù)期,經(jīng)調(diào)查系年內(nèi)向關(guān)聯(lián)方借出資金;(3)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了甲公司與其子公司、乙銀行簽訂的集團(tuán)現(xiàn)金管理賬戶協(xié)議,并通過函證向乙銀行確認(rèn)了資金歸集賬戶的具體信息;(4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求甲公司財(cái)務(wù)人員提供相關(guān)的網(wǎng)銀記錄截屏,并將網(wǎng)銀截屏信息與銀行對(duì)賬單信息進(jìn)行了核對(duì);(5)在測(cè)試銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用了重分類技術(shù),對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì),以確認(rèn)財(cái)務(wù)賬戶報(bào)表數(shù)據(jù)的可靠性。 審計(jì)中常常采用重分類技術(shù),它是審計(jì)中的一種重要工具,目的是檢查數(shù)據(jù)的正確性,確認(rèn)賬戶報(bào)表數(shù)據(jù)是否可靠。審計(jì)者將記錄在財(cái)務(wù)報(bào)表上的金額或項(xiàng)目進(jìn)行重新分類,以便將其與其他賬面記錄和實(shí)物測(cè)試驗(yàn)證的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較,以驗(yàn)證賬戶報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。重分類技術(shù)確保會(huì)計(jì)信息精準(zhǔn)可靠,從而有助于提高審計(jì)質(zhì)量,保證審計(jì)結(jié)果的可靠性。
2023 01/14 09:18
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