问题已解决
裝修行業(yè)會計(jì)分錄可有電子版的
![](https://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/4.jpg)
![](/wenda/_nuxt/img/iconWarn.60bd4fe.jpg)
![](https://pic1.acc5.cn/016/34/14/75_avatar_middle.jpg?t=1715389410)
您好,裝修行業(yè)也是執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則,目前并無官方的會計(jì)分錄大全,通常有非官方匯總的分錄大全。
我給您列明一些常用的分錄:
1、報(bào)銷招待、差旅、油費(fèi)及過路費(fèi)等
附件:發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷審批單
借:工程施工-合同成本-間接費(fèi)用--各明細(xì)科目
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:其他應(yīng)收款-備用金-個人
銀行存款等
2、確認(rèn)分包工程成本及付款
附件:工程進(jìn)度確認(rèn)單、發(fā)票、付款申請單、合同、銀行回單、工程進(jìn)度確認(rèn)單、承包方收款收據(jù)
2.1工程進(jìn)度確認(rèn),暫估入賬
借:工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目(不含稅)
貸:應(yīng)付賬款-暫估-客戶
2.2收到分包方專票
借:工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目(紅字沖銷)
貸:應(yīng)付賬款-暫估-客戶(紅字沖銷)
借:工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)付賬款-XXX單位
2.3支付分包工程款
借:應(yīng)付賬款-XXX單位
貸:銀行存款
3、固定資產(chǎn)、低值易耗品采購入庫
附件:采購申請單、入庫單、出庫單、發(fā)票、驗(yàn)收單、折舊明細(xì)表
3.1購入資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等
低值易耗品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款
3.2月末計(jì)提折舊
借:工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-工程項(xiàng)目(生產(chǎn)用)
工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-折舊及攤銷-工程項(xiàng)目(非生產(chǎn)用)
貸:累計(jì)折舊
4、當(dāng)月已經(jīng)繳納應(yīng)交增值稅額
附件:交稅憑證、銀行回單
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金
貸:銀行存款
5、計(jì)提工資費(fèi)用及發(fā)放工資
附件:工資表、銀行回單
5.1計(jì)提項(xiàng)目管理人員工資
借:工程施工-合同成本--間接費(fèi)用-職工薪酬
貸:應(yīng)付職工薪酬
5.2計(jì)提生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌
借:工程施工-合同成本--直接人工
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-社保
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅
5.3發(fā)工資
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
貸:銀行存款
5.4交社會統(tǒng)籌
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-社保
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金
貸:銀行存款
5.5交個稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅
貸:銀行存款
6、按合同約定辦理結(jié)算金額并收款
附件:銀行回單、結(jié)算單
6.1結(jié)算
借:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(預(yù)收賬款)
貸:工程結(jié)算-工程項(xiàng)目
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅
6.2收款
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位(預(yù)收賬款)
6.3若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
7、按月確認(rèn)收入、成本和毛利
附件:(自制)收入成本毛利明細(xì)表
借:主營業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目
工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目
貸:主營業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目
8、計(jì)提稅金
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加
9、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
10、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本-
稅金及附加等
所得稅
11、合同完工后結(jié)算
附件:結(jié)算書
借:工程結(jié)算--工程項(xiàng)目
貸:工程施工-合同毛利--工程項(xiàng)目
工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項(xiàng)目
2023 01/14 13:17
![](/wenda/img/newWd/sysp_btn_eye.png)