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收到銀行的短期借款在現(xiàn)金流量表中應列入“經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計-短期借款”一項中。歸還銀行的短期借款應列入“經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計-短期借款”一項中。 收到銀行的短期借款，是指企業(yè)向銀行借入的短期融資所獲得的現(xiàn)金，是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出，應列入“經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計-短期借款”項。歸還銀行的短期借款，是指先前向銀行借入短期融資，現(xiàn)已還清的錢，是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入，應列入“經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計-短期借款”項。 拓展知識：現(xiàn)金流量表是用來反映一個企業(yè)某一特定時期內(nèi)各項經(jīng)濟業(yè)務活動中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入與流出的經(jīng)濟文件。它有關系到企業(yè)內(nèi)部管理、外部融資的關系的雙重意義，因此，現(xiàn)金流量表又稱為企業(yè)的內(nèi)部現(xiàn)金管理和外部融資的重要管理工具，其信息數(shù)據(jù)為企業(yè)經(jīng)營活動的決策提供重要的依據(jù)。