问题已解决
2×18年2月15日,甲公司銷售300件A商品給乙公司,該批產品的價款為300000元,增值稅銷項稅額為39000元,總成本為240000元,規(guī)定20天內可以無條件退貨,已開具增值稅專用發(fā)票并收取全部價款。客戶已取得A商品的控制權。甲公司根據(jù)以往的經驗,估計退貨率為5%。2×18年3月2日,乙公司退回A商品12件,其余商品未退貨,甲公司開出紅字增值稅專用發(fā)票,退回價款12000元、增值稅1560元。請做出甲公司賬務處理。
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甲公司賬務處理:
1. 應收賬款:借:300000 元,貸:應收賬款300000元;
2. 增值稅銷項稅額:借:39000 元,貸:應交稅費39000元;
3. 成本:借:成本240000 元,貸:存貨240000元;
4. 銷售收入:借:銷售收入288000 元,貸:應收賬款288000元;
5. 銷售退回:借:應收賬款12000元,貸:銷售退回12000元;
6. 應交稅費:借:應交稅費1560元,貸:應交稅費1560元;
2023 01/15 16:29
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