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根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人憑專(zhuān)票開(kāi)具的，以100萬(wàn)元為例，應(yīng)交稅款如下： 1、 應(yīng)納企業(yè)所得稅：根據(jù)小規(guī)模納稅人的減按稅率計(jì)算，應(yīng)納稅款為3%×100萬(wàn)=30萬(wàn)元； 2、 應(yīng)繳附加稅：應(yīng)繳的教育費(fèi)附加稅為1.2%×100萬(wàn)=12萬(wàn)元；地方教育附加稅為3%×100萬(wàn)=30萬(wàn)元；印花稅為0.05%×100萬(wàn)=5000元，共計(jì)42萬(wàn)元； 3、應(yīng)納增值稅：根據(jù)相關(guān)稅務(wù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人憑專(zhuān)票開(kāi)具，其應(yīng)繳納增值稅為17%×100萬(wàn)=17萬(wàn)元，減去進(jìn)項(xiàng)稅額，納稅人實(shí)際要交稅款17萬(wàn)元； 拓展知識(shí)：自2018年1月1日起，小規(guī)模納稅人扣除企業(yè)所得稅準(zhǔn)許金額額度由3300萬(wàn)元提高到5000萬(wàn)元，申報(bào)企業(yè)所得稅的企業(yè)可直接在實(shí)際繳稅金額中扣除合計(jì)5000萬(wàn)元的準(zhǔn)許金額。