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老師好!建筑辦公大樓,歸集在“在建工 程”,完工并驗收,轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。后來公司虧損轉(zhuǎn)拍賣掉大樓。裝修款5月份才來補(bǔ)結(jié)算,前任會計掛在“在建工程 ”科目下。請問如何調(diào)賬?

84785003| 提问时间:2023 01/15 18:27
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會計師
調(diào)賬應(yīng)該從財務(wù)賬本出發(fā),根據(jù)財務(wù)會計的基本原則,在建工程關(guān)系到裝修款支出,需要根據(jù)下面的步驟進(jìn)行調(diào)賬: 1、記錄裝修款支出:建設(shè)在建工程,記在貸方,對方科目為現(xiàn)金(如果裝修款是用現(xiàn)金支出)或應(yīng)付賬款(如果裝修款是由建筑公司支付); 2、5月份補(bǔ)結(jié)算后,記錄收入:在建工程記在借方, 對方科目為:應(yīng)收賬款(如果收入是由建筑公司支付)或現(xiàn)金(由現(xiàn)金收入); 3、因公司虧損轉(zhuǎn)拍賣掉大樓,記錄拍賣收入:拍賣收入記在借方,對方科目為:應(yīng)收賬款(如果收入是由建筑公司支付)或現(xiàn)金(由現(xiàn)金收入),并要明確清楚賬務(wù)的拍賣方式,財務(wù)賬本上要做記賬; 4、結(jié)果:在建工程貸方現(xiàn)金或應(yīng)付賬款減少,借方應(yīng)收賬款或現(xiàn)金增加,現(xiàn)金流入和支出的差值為最終結(jié)果,差值為正表示公司獲利,差值為負(fù)表示公司虧損。 以上就是調(diào)賬時需要考慮的內(nèi)容,這里要強(qiáng)調(diào)的是,財務(wù)賬本上要做記賬,不能簡單地記在“在建工程”科目,應(yīng)全面綜合考慮裝修款對應(yīng)的收入,和拍賣收入對應(yīng)的支出,綜合分析實(shí)際情況,通過調(diào)賬進(jìn)行財務(wù)會計。
2023 01/15 18:32
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