免費問答

一般納稅人在進(jìn)行簡易計稅項目和一般計稅項目的稅款分擔(dān)時，如果進(jìn)項稅無法分辨，則應(yīng)使用含稅銷售額計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅。 具體而言，根據(jù)《企業(yè)所得稅實施細(xì)則》第一百三十一條規(guī)定，當(dāng)進(jìn)項稅無法從增值稅中抵扣，企業(yè)可以根據(jù)當(dāng)期含稅銷售額，按計算書計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額，并適當(dāng)調(diào)整增值稅的轉(zhuǎn)出額。 即，將含稅銷售額與本期未結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)項稅比例相乘，在得出的金額中減去已轉(zhuǎn)出的增值稅，剩余部分即是本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅。 拓展知識：在簡易計稅和一般計稅項目的稅款分擔(dān)過程中，不僅要控制轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅，還要控制轉(zhuǎn)出增值稅。只有精準(zhǔn)掌握轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅和轉(zhuǎn)出增值稅，企業(yè)才能在最大限度地減輕稅負(fù)的情況下實現(xiàn)節(jié)稅。