免費(fèi)問答

當(dāng)公司給員工交社保沒有公積金時(shí)，從計(jì)提到發(fā)放分錄如下： ① 工資費(fèi)用（應(yīng)付職工薪酬）借方： 全部金額 貸方：應(yīng)付職工薪酬 養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) ② 應(yīng)交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)借方： 養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 貸方：應(yīng)交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) ③ 實(shí)收資本（股東權(quán)益） 借方：實(shí)收資本 貸方： 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 至于工資發(fā)放賬務(wù)處理，可以參考以下完整分錄： ① 銀行存款借方： 銀行存款 貸方：應(yīng)付職工薪酬 養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 應(yīng)交職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) ② 應(yīng)付職工薪酬借方： 全部金額 貸方：實(shí)付職工薪酬 ③ 職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)借方： 全部金額 貸方：應(yīng)交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 拓展知識： 工資費(fèi)用的計(jì)提時(shí)，要考慮到社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，社保費(fèi)與工資費(fèi)用是分離的，在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)中，職工參保部分被視為職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，而企業(yè)部分被視為企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一般都是直接繳費(fèi)，作為企業(yè)費(fèi)用一部分經(jīng)費(fèi)。