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企業(yè)所得稅計提數(shù)的算法主要是根據(jù)企業(yè)實際納稅負(fù)擔(dān)情況，結(jié)合國家稅收政策，計算出企業(yè)應(yīng)交稅款。通常分兩種情況：一種是在結(jié)賬前進(jìn)行計提，另一種是在結(jié)賬后結(jié)算。結(jié)賬前計提企業(yè)所得稅時，即在財務(wù)報表報出前，根據(jù)企業(yè)本期實際的稅收狀況，按本期應(yīng)交稅款的計算公式，在資產(chǎn)負(fù)債表中將稅負(fù)計提為負(fù)債，同時將企業(yè)本期實現(xiàn)凈利潤扣掉稅負(fù)計提作為凈利潤。結(jié)賬后結(jié)算企業(yè)所得稅時，只有在財務(wù)報表報出后，才能確定企業(yè)本期應(yīng)交稅款，此時也就可以結(jié)算企業(yè)所得稅，即在資產(chǎn)負(fù)債表中借稅負(fù)計提減少，將差值加到凈利潤中作為稅收。 拓展知識：企業(yè)所得稅的計提是按月進(jìn)行的，每月可根據(jù)當(dāng)月的實際情況，計算出所應(yīng)交的稅款，然后以稅負(fù)計提的形式記入資產(chǎn)負(fù)債表，作為當(dāng)月負(fù)債的一部分，最后在反結(jié)賬時，再把計提的稅負(fù)減掉，把差額增加到凈利潤中作為稅收。