問(wèn)題已解決

某礦山聯(lián)合企業(yè) 2019年3月開(kāi)采并銷售鐵礦石原礦2000噸。鐵礦石精礦不含增值稅銷售額為5000元/噸,原礦不含增值稅銷售額為1000元/噸,選礦比為20%,資源稅稅率為3%。該企業(yè)實(shí)際占地面積共為26 000平方米,其中6000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū),企業(yè)子弟學(xué)校占地1000平方米(單獨(dú)核算),出租2000平方米的土地給其他企業(yè)使用,出借1000平方米土地給部隊(duì)作為訓(xùn)練場(chǎng)地。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。 要求 (1)計(jì)算銷售鐵礦石應(yīng)納資源稅。 (2)計(jì)算收購(gòu)未稅鐵礦石應(yīng)代扣代繳的資源稅。(3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。(4)對(duì)以上業(yè)務(wù)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。

84785018| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/16 12:33
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
(1)計(jì)算銷售鐵礦石應(yīng)納資源稅: 2000噸鐵礦石精礦x5000元/噸=10000元, 2000噸原礦x1000元/噸=2000元, 合計(jì)12000元, 應(yīng)納資源稅=12000x3%=360元。 (2)計(jì)算收購(gòu)未稅鐵礦石應(yīng)代扣代繳的資源稅: 2000噸原礦x1000元/噸=2000元，應(yīng)代扣代繳資源稅=2000x3%=60元。 (3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅: 占地面積共26000平方米，其中6000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)，企業(yè)子弟學(xué)校占地1000平方米(單獨(dú)核算),出租2000平方米的土地給其他企業(yè)使用,出借1000平方米土地給部隊(duì)作為訓(xùn)練場(chǎng)地，剩余13000平方米可以計(jì)入城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅面積范圍。 應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=13000平方米x2元/平方米=26000元。 (4)賬務(wù)處理： 應(yīng)交稅款： 銷售鐵礦石應(yīng)納資源稅360元； 收購(gòu)未稅鐵礦石應(yīng)代扣代繳的資源稅60元； 應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅26000元。 本期稅金科目： 借：應(yīng)交稅費(fèi)360+60+26000=26420元 貸：銀行存款26420元
2023 01/16 12:40
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