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老師分公司的利潤,回歸總公司的時候,如何做分錄
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老師分公司的利潤,回歸總公司時,應(yīng)使用科目“回歸總公司分公司的利潤”進行分錄。
一般地,該科目的分錄以總公司分公司的利潤為原始科目進行分錄。但由于各種原因,利潤也可能不是原始科目。在這種情況下,應(yīng)把股權(quán)或其他在總公司持有的資產(chǎn)科目作為原始科目,再以其變動和總公司分公司的利潤的變化作為反向科目,即“股權(quán)或其他在總公司持有的資產(chǎn)的變動”的反向科目為“利潤”,“利潤”的反向科目為“股權(quán)或其他在總公司持有的資產(chǎn)的變動”。同時,應(yīng)要求分錄單保留利潤及其原因,確保利潤回歸總公司的準確性。
除此之外,應(yīng)注意回歸總公司的利潤是否加入其他變化,以及回歸總公司的利潤中是否有可能被納入其他各種利潤項目中,如提取盈余,支付利潤分配等,以及應(yīng)收賬款等等。因此,在規(guī)定納稅科目時,應(yīng)考慮到這些變動的稅負及其他其他因素,確?;貧w流程的準確性。
拓展知識:關(guān)于分錄,總公司可以采用科目匯總的方式,把分公司分成同類的科目計算和匯總,以減少總公司對分公司的精細跟蹤,從而提高效率。
2023 01/16 13:36
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