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企業(yè)所得稅的計提金額主要是根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營收入，即實現(xiàn)的營業(yè)收入減去營業(yè)成本及費用所得凈利潤而計算。也就是說，用當(dāng)期實際經(jīng)營收入乘以稅率，得到所得稅金額，再乘以比例減免稅率，得到計提金額。 拓展知識：企業(yè)所得稅的計稅原則主要有三項：實務(wù)原則、公平原則和容忍原則。實務(wù)原則是基本的準(zhǔn)則，強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)按照法定的企業(yè)所得稅計稅規(guī)定和監(jiān)管要求，務(wù)必遵守；公平原則注重平等、透明，把持企業(yè)所得稅的繳稅及實施科學(xué)的減免稅政策；容忍原則是發(fā)揮稅務(wù)機(jī)關(guān)的審慎管理義務(wù)，在一定范圍內(nèi)放寬企業(yè)所得稅的審核，維護(hù)企業(yè)及其他納稅人的合法權(quán)益，準(zhǔn)守稅法規(guī)定。