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小規(guī)模納稅人在填寫增值稅申報表時，應(yīng)當(dāng)先判斷所得稅額是否超過45萬元。 如果未超過45萬元，則在增值稅申報表中，第1行填寫稅額總計，第2行填寫適用稅率，第3行填寫應(yīng)納稅額，第4行填寫應(yīng)納稅額已申報金額，第5行填寫應(yīng)納稅額尚未申報金額。 如果超過45萬元，則在增值稅申報表中，第1行填寫稅額總計，第2行填寫適用稅率，第3行填寫應(yīng)納稅額，第4行填寫本期應(yīng)納稅額已申報金額，第5行填寫本期應(yīng)納稅額尚未申報金額，第6行填寫前期應(yīng)納稅額已申報金額，第7行填寫前期應(yīng)納稅額尚未申報金額。 拓展知識：增值稅申報表中，第8行填寫應(yīng)補（退）稅額，表示本期應(yīng)繳稅額減去前期應(yīng)繳稅額的差額，如果本期應(yīng)繳的稅費多于前期的稅費，則是應(yīng)補稅，反之，如果本期應(yīng)繳稅額少于前期應(yīng)繳稅額則是應(yīng)退稅。