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實(shí)務(wù)
問題已解決
1.LY公司為增值稅一般納稅人,適用稅率為13%該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)向TL公司銷售C商品4000件,每件不含稅售價(jià)為50元。商品已發(fā)出,貨稅款采用銀行承兌匯票方式結(jié)算,期限為1個(gè)月。同時(shí)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付所售商品的運(yùn)輸費(fèi)900元含增值稅稅率為9%)(2)5月2日,向BY公司銷售C1商品200件,每件不含稅售價(jià)30元。已辦妥托收手續(xù)商品已發(fā)出。(3)5月6日,貨到后BY公司發(fā)現(xiàn)該批C1商品不符合質(zhì)量要求。經(jīng)協(xié)商雙方,同意在價(jià)格上給予20%的折讓。(4)5月7日,接銀行收款通知,BY公司所購C1商品的價(jià)款已收妥入賬。(5)企業(yè)出售不需用的K1材料一批,收到價(jià)款11300元存入銀行,其中含有1300元的增值稅稅額。該批材料實(shí)際成本7500元。(6)向AM公司銷售C2商品3000件,每件不含稅售價(jià)為100元。為了鼓勵(lì)多購商品,同意給予AM公司20%的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出,貨款已收存銀行。(7)7月10日,向XHL公司銷售C商品1000件合同規(guī)定不含稅銷售單價(jià)為每件200元，現(xiàn)金折扣條件為“3/10.2/20,n/30”?！疽蟆扛鶕?jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料,編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
(1) 銷售C商品：
核算：
應(yīng)收賬款 4000*50=200000
應(yīng)交稅費(fèi) 200000*13%=26000
收到運(yùn)輸費(fèi) 900
科目：
應(yīng)收賬款：200000
應(yīng)交增值稅：26000
現(xiàn)金：900
(2) 銷售C1商品：
核算：
應(yīng)收賬款 200*30=6000
應(yīng)交稅費(fèi) 6000*13%=780
科目：
應(yīng)收賬款：6000
應(yīng)交增值稅：780
(3) 貨物折讓：
核算：
應(yīng)收折讓 600
科目：
應(yīng)收折讓：600
(4) 收款：
核算：
現(xiàn)金：6000
科目：
現(xiàn)金：6000
(5) 出售K1材料：
核算：
應(yīng)交稅費(fèi) 11300*13%=1469
出售成本 7500
科目：
應(yīng)交增值稅：1469
出售成本：7500
現(xiàn)金：11300-1469=9831
(6) 銷售C2商品：
核算：
應(yīng)收賬款 3000*100*80%=240000
應(yīng)交稅費(fèi) 240000*13%=31200
科目：
應(yīng)收賬款：240000
應(yīng)交增值稅：31200
(7) 銷售C商品：
核算：
應(yīng)收賬款 1000*200=200000
應(yīng)交稅費(fèi) 200000*13%=26000
現(xiàn)金折扣 200000*0.2=40000
科目：
應(yīng)收賬款：200000
應(yīng)交增值稅：26000
現(xiàn)金折扣：40000
以上七項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制的會(huì)計(jì)分錄，分別是：銷售C商品（應(yīng)收賬款、應(yīng)交增值稅、現(xiàn)金），銷售C1商品（應(yīng)收賬款、應(yīng)交增值稅），貨物折讓（應(yīng)收折讓），收款（現(xiàn)金），出售K1材料（應(yīng)交增值稅、出售成本、現(xiàn)金），銷售C2商品（應(yīng)收賬款、應(yīng)交增值稅），銷售C商品（應(yīng)收賬款、應(yīng)交增值稅、現(xiàn)金折扣）。
拓展知識：增值稅是國家實(shí)行的重要稅收制度，是國家財(cái)政稅收收入的主要來源。企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)時(shí)，需要交納增值稅；可以從應(yīng)納稅費(fèi)用中得出企業(yè)收入，從應(yīng)交增值稅和銷項(xiàng)稅額中可以知道企業(yè)銷售的產(chǎn)品和服務(wù)的原材料、原商品的及服務(wù)的成本以及企業(yè)的利潤等信息。
2023 01/16 18:50
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