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老師,如果這個(gè)季度有正數(shù)發(fā)票和負(fù)數(shù)發(fā)票,怎么申報(bào)增值稅,附列資料里的表要怎么填,主表怎么填

84784981| 提问时间:2023 01/17 18:03
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,CMA
當(dāng)季度中出現(xiàn)正數(shù)發(fā)票和負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí),需要在申報(bào)增值稅時(shí)采取相應(yīng)的措施。首先,正數(shù)發(fā)票必須按照正常程序進(jìn)行申報(bào)。其次,負(fù)數(shù)發(fā)票應(yīng)填寫《負(fù)數(shù)發(fā)票及其他減免性稅收繳款、減免性稅收返還清單》,并將其有關(guān)信息錄入到稅收信息系統(tǒng)。最后,在企業(yè)增值稅專用發(fā)票月報(bào)表中,正數(shù)發(fā)票應(yīng)填入增值稅銷售金額;負(fù)數(shù)發(fā)票應(yīng)填入減免項(xiàng)目,稅率及金額,同時(shí)在稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的負(fù)數(shù)發(fā)票統(tǒng)計(jì)表上填寫有關(guān)信息。 拓展知識(shí):增值稅是國家采用的一種稅收制度,是在企業(yè)、個(gè)體工商戶等依法繳納的稅種。增值稅通過收取企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中增加價(jià)值的稅款,使企業(yè)和政府受益,從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
2023 01/17 18:17
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