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一般納稅人留底數還大于當月銷項，應當做結轉分錄。結轉分錄有以下幾種： 1、應交稅費：結轉分錄的開立記錄的是本期應交稅費，專用發(fā)票和普通發(fā)票的核定時間是不同的，如果本期購買商品時準備的專用發(fā)票和普通發(fā)票，其對應的發(fā)票號碼和名稱應當記錄在賬簿上。 2、應交稅款：根據發(fā)票表示的結轉應交稅款，從企業(yè)納稅人本期銷售收入中減去本期實繳稅費，得出期末應交稅款，以此做結轉分錄。 3、應抵扣稅金：如果企業(yè)有進項發(fā)票未結轉，可以將本期銷項發(fā)票金額應交稅費減掉本期未結轉進項發(fā)票金額，得出本期末應抵扣稅金。 如果進項大于當月銷項，則可以不做結轉分錄。一般在結轉分錄的做法是，先把本期的進項拿來結轉，把稅費結轉掉，如果還有余額，則本期不用再交稅費了。 拓展知識： 結轉分錄有多種，除了上面提到的結轉應交稅費、應交稅款和應抵扣稅金外，還有營業(yè)外收入結轉分錄、資本公積金結轉分錄、所得稅結轉分錄等。其中，營業(yè)外收入結轉分錄是指將營業(yè)外收入如其他業(yè)務收入、政府補助等收入結轉入本期所得；資本公積金結轉分錄是指將上年末結存的資本公積金結轉入本年一般風險準備金；所得稅結轉分錄是指將上一期末應繳所得稅結轉到本期應繳所得稅上。