免費(fèi)問答

首先，房地產(chǎn)企業(yè)涉及增值稅的完整分錄應(yīng)按照下列順序進(jìn)行：預(yù)交階段，本期應(yīng)交稅費(fèi)科目下的增值稅；工程納稅義務(wù)事項(xiàng)達(dá)到時，本期應(yīng)交稅費(fèi)科目下的應(yīng)交稅款（分為應(yīng)交增值稅和印花稅），應(yīng)交稅費(fèi)科目下的預(yù)繳稅款。 預(yù)交階段，本期應(yīng)交稅費(fèi)科目下的增值稅，也就是預(yù)繳增值稅，應(yīng)當(dāng)按照貨物及勞務(wù)收購等活動主要計(jì)算依據(jù)，按照月度預(yù)繳制完成，增值稅預(yù)繳發(fā)生在每個月收銀時，并在當(dāng)月末及第二個月月初完成預(yù)繳，當(dāng)月末作收入科目應(yīng)交稅費(fèi)下的預(yù)繳稅款、增值稅，現(xiàn)金科目中的預(yù)繳稅款減少入賬，形成了應(yīng)交稅費(fèi)貸方的增加及現(xiàn)金貸方的減少的完美抵消，即可以入賬。 而工程納稅義務(wù)事項(xiàng)達(dá)到時，本期應(yīng)交稅費(fèi)科目下的應(yīng)交稅款，應(yīng)當(dāng)增加本期的應(yīng)交稅費(fèi)科目下的應(yīng)交稅款、增值稅，現(xiàn)金科目中應(yīng)增加本期的應(yīng)交稅款，形成完美的抵消，即可入賬。 此外，還需要注意印花稅的分錄，印花稅要預(yù)先繳納，一般需要在開工前繳納，發(fā)票到手后，需要錄入應(yīng)交稅費(fèi)科目下的應(yīng)交稅款、印花稅，現(xiàn)金科目中的應(yīng)交稅款金額增加，此時以及銷貨發(fā)票或收款憑證記賬時，均需將印花稅款單獨(dú)報(bào)出，表明印花稅已經(jīng)繳納并完成分錄。