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老師,固定資產清理了5萬元,原值10萬元,折舊1萬元,清理的稅率13%,怎么寫會計分錄
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會計分錄如下:
借: 固定資產(原值) 10萬元
貸: 固定資產清理損失 5萬元
折舊及清理所得稅 貸 66500元
折舊 借 1萬元
稅金 借 66500元
固定資產清理收入 貸 53300元
固定資產清理稅金為13%,因此應交稅金66500元,折舊為1萬元,因此凈收入為53300元。上述會計分錄把5萬元固定資產清理損失借入賬,把5.33萬元固定資產清理收入貸入賬。
拓展知識:
按會計準則的規(guī)定,當固定資產處置虧損時,應在本期減少折舊金額,補充以當期收益稅負準備。固定資產清理外,發(fā)生收益稅負也是會計分錄必須要記錄和編制的。因此會計師在分錄時,要做好事前準備,先分析處置收益稅稅率的情況,采取合理的會計處理方式,以保證有效的會計記賬和計算收益稅負準備。
2023 01/18 10:20
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