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實(shí)務(wù)
问题已解决
我單位是商貿(mào)公司一般納稅人,稅種認(rèn)定做了安裝服務(wù),現(xiàn)在可以開具安裝服務(wù)費(fèi)發(fā)票嗎?稅率按照多少?開票應(yīng)該選擇建筑服務(wù)*安裝服務(wù)嗎?
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您好,根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定,商貿(mào)公司一般納稅人可以開具安裝服務(wù)費(fèi)發(fā)票,并且按照6%的稅率計(jì)收增值稅,其開票應(yīng)該選擇“建筑服務(wù)-安裝服務(wù)”,如果非強(qiáng)制鑒定、非建筑裝飾裝修服務(wù),可以統(tǒng)一按照6%的稅率進(jìn)行計(jì)算;如果是建筑裝飾裝修服務(wù),外部安裝,按照11%的稅率進(jìn)行計(jì)算;如果是建筑裝飾裝修服務(wù),內(nèi)部安裝,按照13%的稅率進(jìn)行計(jì)算。同時(shí),開具安裝服務(wù)費(fèi)發(fā)票時(shí),還應(yīng)當(dāng)滿足以下情形:一是勞務(wù)服務(wù)發(fā)票抬頭應(yīng)當(dāng)是納稅人本人;二是服務(wù)名稱應(yīng)當(dāng)包含服務(wù)的基本內(nèi)容,結(jié)算服務(wù)的報(bào)酬;三是發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確傳輸和金融服務(wù)條款;四是發(fā)票項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與服務(wù)內(nèi)容一一對應(yīng)。
拓展知識:
開具安裝服務(wù)費(fèi)發(fā)票時(shí),發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確服務(wù)地址、送貨范圍、數(shù)量及單價(jià)、合計(jì)金額、服務(wù)項(xiàng)目內(nèi)容等,并應(yīng)在發(fā)票上注明服務(wù)年度、服務(wù)月份、發(fā)票號碼等,以便稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。
2023 01/18 10:34
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