免費(fèi)問(wèn)答

生產(chǎn)型企業(yè)的那個(gè)能不能說(shuō)詳細(xì)點(diǎn)

同學(xué)你好 (1)“免、抵、退”辦法。 有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口和委托代理出口的自產(chǎn)貨物，一律免征本道環(huán)節(jié)的增值稅，并按《中華人民共和國(guó)增值稅條例》規(guī)定的17%或13%的稅率與規(guī)定的退稅率之差乘以出口貨物的離岸價(jià)格折人民幣的金額，計(jì)算出出口貨物不予抵扣或退稅的稅額，從全部進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除，計(jì)入產(chǎn)品成本。剔除后的余額，抵減內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額。出口貨物占當(dāng)期全部貨物銷(xiāo)售額50%以上的企業(yè)，在一個(gè)自然季度內(nèi)未抵扣完的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，報(bào)給主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可給予退稅;出口貨物占當(dāng)期全部銷(xiāo)售額50%以下的企業(yè)，當(dāng)期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額須結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，不得辦理退稅。抵、退稅具體計(jì)算步驟及公式為： 當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(增值稅條例規(guī)定的稅率-出口貨物退稅率) 當(dāng)期應(yīng)納稅款=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅款-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額)-上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)本季度出口銷(xiāo)售額占本企業(yè)同期全部貨物銷(xiāo)售額50%及以上，且季度末應(yīng)納稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，按下列公式計(jì)算退稅： ①當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且絕對(duì)值≥本季度出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率時(shí)， 應(yīng)退稅額=本季度出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率 ②當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值<離岸價(jià)×退稅率時(shí)， 應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額的絕對(duì)值 ③結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=本期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額-應(yīng)退稅額 (2)“先征后退”辦法。 其他生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口和委托代理出口的自產(chǎn)貨物，一律先按照增值稅的規(guī)定征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國(guó)家出口退稅計(jì)劃內(nèi)依規(guī)定的退稅率審批退稅。納稅和退稅的計(jì)算公式為： 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅金+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅稅率-當(dāng)期全部稅率進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率