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老師,6月底暫估一筆收入54000,7月初進(jìn)行了季度報(bào)稅。今天收到了這筆收入的發(fā)票,54600元。應(yīng)該怎么做分錄呢

84784958| 提问时间:2023 01/18 15:11
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金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
這里應(yīng)該做的分錄三步曲如下: (1)6月底記賬:應(yīng)收款(54000)??? 應(yīng)收利潤(rùn)(-54000) (2)7月初報(bào)稅:應(yīng)交稅費(fèi)(54000X稅率)??? 應(yīng)收利潤(rùn)(54000X(1-稅率)) (3)8月份收到發(fā)票:銀行存款(54600)??? 應(yīng)收款(-54600) 這三次的分錄的目的在于將稅后的實(shí)際收入(54600)鎖定,而不是稅前預(yù)估的收入(54000)。 拓展知識(shí):憑證分錄的要素一般包括會(huì)計(jì)科目、摘要、金額等,而分錄的內(nèi)容取決于報(bào)告機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表格式要求。若是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》)制作會(huì)計(jì)憑證,則需符合憑證分錄條文中的規(guī)定,通常憑證分錄要素至少需包括科目、摘要、借貸方向以及金額等四要素。
2023 01/18 15:25
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