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小規(guī)模納稅人季度銷售額沒有超過45萬,那還需要計(jì)提附加稅嗎?

84785020| 提问时间:2023 01/18 20:35
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
對(duì)小規(guī)模納稅人而言,45萬元是一個(gè)重要的金額,決定了是否需要計(jì)提附加稅。如果季度銷售額未超過45萬元,就不需要計(jì)提附加稅。因?yàn)椤敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)小規(guī)模納稅人執(zhí)行的通知》中規(guī)定,小規(guī)模納稅人在每個(gè)季度的銷售額未超過45萬元的,不需要計(jì)提附加稅。 此外,小規(guī)模納稅人還可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)算辦法來計(jì)算附加稅,即每季度銷售額乘以一定的比例來確定應(yīng)納附加稅額。例如,小規(guī)模納稅人在某季度的銷售額為20萬元,可按銷售額乘以6%的方法確定應(yīng)納附加稅額,即20萬×6%=1.2萬元。 由此可知,小規(guī)模納稅人在季度銷售額未超過45萬的情況下,可以根據(jù)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求,使用比率制度來確定附加稅的繳納金額,這也是計(jì)提附加稅的另一種方式。 拓展知識(shí): 除了計(jì)提附加稅之外,小規(guī)模納稅人還可以選擇按實(shí)際稅負(fù)比例來計(jì)算附加稅,即按實(shí)際稅負(fù)額乘以一定的比例來確定應(yīng)納附加稅額。例如,小規(guī)模納稅人在某季度未超過45萬元的情況下,實(shí)際稅負(fù)為1萬元,可按實(shí)際稅負(fù)乘以30%的方法確定應(yīng)納附加稅額,即1萬×30%=3000元。
2023 01/18 20:45
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