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實(shí)務(wù)
问题已解决
客戶(hù)11月份轉(zhuǎn)款并確認(rèn)了收入,申報(bào)的是未開(kāi)票收入,11月是小規(guī)模,然后12月我們升級(jí)了一般納稅人,現(xiàn)在他們找我們要11月的發(fā)票,我現(xiàn)在是按小規(guī)模的免稅開(kāi),還是按現(xiàn)在的一般納稅人開(kāi)呢
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根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票管理的通知》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第13號(hào))規(guī)定,小規(guī)模納稅人在升級(jí)為一般納稅人之前發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù),小規(guī)模納稅人以小規(guī)模納稅人資格開(kāi)具發(fā)票,其中,當(dāng)月發(fā)生的未開(kāi)票收入,中央稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅票張數(shù)為零的,應(yīng)當(dāng)繼續(xù)依據(jù)小規(guī)模納稅人的免稅憑證抵扣;當(dāng)月為開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票和稅票。因此,在這種情況之下,客戶(hù)11月份應(yīng)該按小規(guī)模納稅人的免稅憑證抵扣,開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票和稅票。
拓展知識(shí):在實(shí)施增值稅優(yōu)惠政策時(shí),企業(yè)應(yīng)正確把握好小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間的分界線,按規(guī)定開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,以免影響納稅義務(wù)人的優(yōu)惠政策,并避免不必要的稅務(wù)糾紛。同時(shí),企業(yè)應(yīng)隨時(shí)關(guān)注國(guó)家有關(guān)優(yōu)惠政策的變化,及時(shí)調(diào)整營(yíng)業(yè)方式。
2023 01/18 20:46
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