免費(fèi)問答

年度末企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的有效稅金科目及稅額，按下列處理： 1.當(dāng)期報(bào)稅期間內(nèi)購(gòu)置有效專票、普票，錄入進(jìn)項(xiàng)稅額，財(cái)務(wù)分錄： 應(yīng)交稅費(fèi)_進(jìn)項(xiàng)稅額（借） 庫(kù)存商品_原材料（貸） 2.當(dāng)期報(bào)稅期間內(nèi)，若專票、普票發(fā)票存在錯(cuò)誤，發(fā)票無法認(rèn)證勾選抵扣的，可以在年度結(jié)束時(shí)重開普票發(fā)票，原有的專票發(fā)票作廢，財(cái)務(wù)分錄： 應(yīng)交稅費(fèi)_進(jìn)項(xiàng)稅額（借） 營(yíng)業(yè)外支出_發(fā)票作廢（貸） 3.當(dāng)期報(bào)稅期內(nèi)，若普票發(fā)票開具后，發(fā)現(xiàn)認(rèn)證勾選抵扣，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行稅款轉(zhuǎn)出操作，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)抵扣后，財(cái)務(wù)分錄： 應(yīng)交稅費(fèi)_進(jìn)項(xiàng)稅額（借） 稅金科目_稅款轉(zhuǎn)出（貸） 拓展知識(shí)： 在實(shí)際工作中，在認(rèn)證勾選抵扣的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)遵從抵扣優(yōu)先原則，優(yōu)先選擇應(yīng)稅項(xiàng)目低的發(fā)票，以減少稅負(fù)，提高企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。