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實(shí)務(wù)
问题已解决
您好,新增固定資產(chǎn),如果選擇加速折舊是不是也得新增固定資產(chǎn)卡片,借固定資產(chǎn),貸銀行。次月申請固定資產(chǎn)加速折舊,賬務(wù)怎么處理,是借管理費(fèi)用-折舊,貸累計(jì)折舊
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你好,對的,是的,賬上只能按月折舊,你想要一次抵扣所得稅,去填寫固定資產(chǎn)加速折舊表才可以的。
2023 01/19 11:04
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2023 01/19 11:05
填寫完表賬務(wù)需要怎么處理呢,匯算清繳時(shí)候要全額調(diào)增嗎?
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郭老師 
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2023 01/19 11:06
某企業(yè)2018年01月購入一臺100萬元的設(shè)備(為了方便計(jì)算,本案例不考慮各種稅費(fèi)的因素),會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊,折舊年限為5年(假設(shè)2019年計(jì)提折舊20萬),殘值為0。該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下:(單位:萬元)
01
2018年購進(jìn)設(shè)備時(shí):
借:固定資產(chǎn) 100
貸:銀行存款 100
02
2018年計(jì)提折舊:
借:管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 20
貸:累計(jì)折舊 20
03
納稅調(diào)整:2018年會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊20萬元,但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬元,這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對多繳稅,形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。
金額為:(100-20)*25%=20
借:所得稅費(fèi)用 20
貸:遞延所得稅負(fù)債 20
04
以后在2019-2022各年度中的,我們每年都會(huì)涉及稅會(huì)差異的調(diào)整,遞延所得稅負(fù)債也會(huì)隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理:20*25%=5
借:遞延所得稅負(fù)債 5
貸: 所得稅費(fèi)用 5
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郭老師 
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2023 01/19 11:06
第一年匯算清交的時(shí)候是調(diào)減,以后每年匯算清繳需要調(diào)增。
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