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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師,我們公司是做冷庫(kù)食品的,因?yàn)橐咔椋覀兊氖称范級(jí)牧?,過(guò)期了,這種情況,我們現(xiàn)在賬上有,149萬(wàn)的庫(kù)存商品,但是現(xiàn)實(shí)我們沒(méi)有貨了,請(qǐng)問(wèn)這個(gè)我們應(yīng)該什么做賬務(wù)處理,進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該如何處理?
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這個(gè)得向稅局報(bào)備你們的損失哈,保留相關(guān)證據(jù)
2023 01/19 15:32
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2023 01/19 15:36
老師,那進(jìn)項(xiàng)稅呢,去年我們做了一次進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出處理
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2023 01/19 15:37
老師,那進(jìn)項(xiàng)稅呢,需要什么處理,去年我們申請(qǐng) 了一些進(jìn)項(xiàng)稅的退回了,那需要還給稅局嗎?
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家權(quán)老師 
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2023 01/19 15:38
1、《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定:下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣:
(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);
(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);
(四)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。
2、《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定:條例第十條第(二)項(xiàng)所稱(chēng)非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。
3、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))文件附件1第二十八條規(guī)定,非正常損失,是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì),以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷(xiāo)毀、拆除的情形。
綜上所述,庫(kù)存商品因過(guò)保質(zhì)期報(bào)廢,不屬于管理不善或者違反法律法規(guī),導(dǎo)致的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)或者被依法沒(méi)收、銷(xiāo)毀、拆除的,不屬于非正常損失,其進(jìn)項(xiàng)稅額可以進(jìn)行抵扣,無(wú)需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。當(dāng)然了,如果是因?yàn)楣芾聿簧圃蛟斐缮唐纷冑|(zhì)過(guò)期報(bào)廢,則需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
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2023 01/19 15:51
那像疫情這種原因的,我們應(yīng)該是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的吧?我們又是食品類(lèi)的
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家權(quán)老師 
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2023 01/19 15:57
這個(gè)最好先叫稅局認(rèn)定,能抵扣就抵扣哈
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