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甲、乙企業(yè)為一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%、消費稅稅率為3%。2x20年2月1日,甲企業(yè)因購買商品而欠乙企業(yè)購貨款及稅款合計200萬元。由于甲企業(yè)財務發(fā)生困難,不能按照合同規(guī)定支付貨款。于2x20年10月1日,雙方經(jīng)協(xié)商,甲企業(yè)以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務,該產(chǎn)品的公允價格110萬元,成本120萬元,已計提存貨跌價準備18萬元。乙企業(yè)接受甲企業(yè)以產(chǎn)品償還債務時,將該產(chǎn)品作為庫存商品入庫;乙企業(yè)對該項應收賬款計提了11萬元的壞賬準備。2x20年10月1日此應收賬款的公允價值為179萬元。

84785020| 提问时间:2023 01/19 17:24
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甲乙雙方企業(yè)屬于一般納稅人,應收增值稅稅率為13%,消費稅稅率為3%。2x20年2月1日,甲企業(yè)因購買商品而欠乙企業(yè)購貨款及稅款合計200萬元。由于甲企業(yè)財務發(fā)生困難,不能按照合同規(guī)定支付貨款。于2x20年10月1日,雙方經(jīng)協(xié)商,甲企業(yè)以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務,該產(chǎn)品的公允價格110萬元,成本120萬元,已計提存貨跌價準備18萬元。乙企業(yè)接受甲企業(yè)以產(chǎn)品償還債務,該項應收賬款的公允價值為179萬元,乙企業(yè)應將該產(chǎn)品作為庫存商品入庫并計提11萬元的壞賬準備。 從會計處理上來看,甲企業(yè)應按其產(chǎn)品公允價格110萬元減去已計提存貨跌價準備18萬元計入應付賬款;乙企業(yè)應按其應收賬款的公允價值179萬元減去計提壞賬準備11萬元,計入應收賬款。 拓展知識:此外,雙方企業(yè)通過以產(chǎn)品償還債務的方式進行債務重組時,可能還存在其他一些處理問題,如:應納稅稅金的處理,交易價格的稅前后處理,應收賬款的資金結轉等。
2023 01/19 17:41
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