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計(jì)提企業(yè)所得稅的主要原則是要依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，據(jù)實(shí)計(jì)提。在進(jìn)行計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，需要將“利潤(rùn)分配”和“未分配利潤(rùn)”作為借方科目，“銀行存款”作為貸方科目，從而計(jì)提企業(yè)所得稅。 計(jì)提企業(yè)所得稅是按月計(jì)提的，因此在每個(gè)月結(jié)束之前，都需要將上一月期末未分配利潤(rùn)和本月期末未分配利潤(rùn)進(jìn)行比較，若發(fā)現(xiàn)凈利潤(rùn)增加，則需要對(duì)多出的部分進(jìn)行計(jì)提企業(yè)所得稅；反之，若發(fā)現(xiàn)凈利潤(rùn)減少，則需要對(duì)減少的部分進(jìn)行調(diào)增企業(yè)所得稅。 另外，為了保證企業(yè)所得稅的準(zhǔn)確性，還需要注意財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，即將正確的數(shù)據(jù)填到正確的地方，以保證企業(yè)所得稅計(jì)算的準(zhǔn)確性。 拓展知識(shí)：計(jì)提企業(yè)所得稅的抵扣有一定的限制，比如說(shuō)，除了上期所得稅計(jì)提和因技術(shù)改造等產(chǎn)生的額外支出可以從當(dāng)期應(yīng)稅所得中抵扣外，其他支出均不可以抵扣。