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計提企業(yè)所得稅的主要原則是要依照財務會計準則的規(guī)定，據(jù)實計提。在進行計提企業(yè)所得稅時，需要將“利潤分配”和“未分配利潤”作為借方科目，“銀行存款”作為貸方科目，從而計提企業(yè)所得稅。 計提企業(yè)所得稅是按月計提的，因此在每個月結束之前，都需要將上一月期末未分配利潤和本月期末未分配利潤進行比較，若發(fā)現(xiàn)凈利潤增加，則需要對多出的部分進行計提企業(yè)所得稅；反之，若發(fā)現(xiàn)凈利潤減少，則需要對減少的部分進行調增企業(yè)所得稅。 另外，為了保證企業(yè)所得稅的準確性，還需要注意財務報表的準確性，即將正確的數(shù)據(jù)填到正確的地方，以保證企業(yè)所得稅計算的準確性。 拓展知識：計提企業(yè)所得稅的抵扣有一定的限制，比如說，除了上期所得稅計提和因技術改造等產(chǎn)生的額外支出可以從當期應稅所得中抵扣外，其他支出均不可以抵扣。