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老師,增值稅留底退稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)呀
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1.增值稅留底退稅會(huì)計(jì)分錄一般包括了3個(gè)會(huì)計(jì)科目,分別為:
A.應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅;
B.銀行存款;
C.應(yīng)交稅費(fèi)—留底金額。
因此,增值稅留底退稅的會(huì)計(jì)分錄寫(xiě)法為:
(1) 發(fā)生期準(zhǔn)備申請(qǐng)留底退稅時(shí):
(A)銀行存款增加 應(yīng)交稅費(fèi)—留底金額 XX元
(B)應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅減少 XX元
(2) 退稅時(shí):
(A)銀行存款減少 應(yīng)交稅費(fèi)—留底金額 XX元
(B)應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅增加 XX元
拓展:
同時(shí),對(duì)于增值稅留底退稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)還有嚴(yán)格的認(rèn)定條件,即:
(1)納稅人應(yīng)納稅額與實(shí)際繳納稅額存在差額;
(2)申請(qǐng)折讓的稅款相關(guān)憑證完整、真實(shí);
(3)納入本期申報(bào)稅款不少于上期申報(bào)稅款50%。
因此,增值稅留底退稅應(yīng)遵循以上條件,才能申請(qǐng)成功。
2023 01/20 09:29
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