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企業(yè)所得稅退回匯算清繳會計分錄是：先借‘應交稅費’，再貸‘其他應收款’，借貸平衡為基礎的一種分錄。 具體來講，企業(yè)所得稅退回匯算清繳會計分錄是：首先借“應交稅費”，貸“銀行存款”；其次，借“其他應收款”，貸“應交稅費”，貸賬戶項目可以記錄“企業(yè)所得稅”或“消費稅”，具體可以根據(jù)繳款情況具體確定；最后，再借“銀行存款”，貸“其他應收款”，借貸平衡為基礎的一種分錄。 拓展知識：企業(yè)所得稅匯算清繳的匯繳年度是指，根據(jù)外國企業(yè)的企業(yè)所得稅收入，在收入形成的當年度，按照規(guī)定減免后，繳納剩余應納稅款的當年度。匯算清繳是指，企業(yè)參照納稅期間的實際情況，根據(jù)稅務機關的規(guī)定，報告匯算清繳的過程。