免費(fèi)問答

增值稅留抵存量退稅分錄包括以下幾種情況： 1、對于從貨物和勞務(wù)銷售中所獲地方稅收減免，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)收稅收額減少的部分分別計(jì)入“應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交營業(yè)稅”科目； 2、計(jì)提增值稅和營業(yè)稅留抵存零用金的，應(yīng)在本月分別計(jì)入“應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交營業(yè)稅”科目，計(jì)入“留抵存量”子目； 3、對于累計(jì)計(jì)提的增值稅和營業(yè)稅，原則上應(yīng)當(dāng)進(jìn)行反向計(jì)提，分別計(jì)入“應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交營業(yè)稅”科目； 4、申報(bào)增值稅和營業(yè)稅時(shí)，現(xiàn)金抵扣增值稅和營業(yè)稅留抵存量按照實(shí)際抵扣形式反向計(jì)提，分別計(jì)入“應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交營業(yè)稅”科目； 5、增值稅和營業(yè)稅退還時(shí)，應(yīng)將應(yīng)收稅收額增加的部分分別計(jì)入“應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交營業(yè)稅”科目。 拓展知識： 增值稅留抵存量的累計(jì)計(jì)提與反向計(jì)提既可以用于稅務(wù)審計(jì)，也可以用于避免稅務(wù)實(shí)務(wù)中的稅收缺口，是企業(yè)稅收管理的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)掌握增值稅和營業(yè)稅累計(jì)計(jì)提和反向計(jì)提的正確做法，以確保正確完成增值稅留抵存量的申報(bào)和納稅程序。