当前位置:财税问题 >
實(shí)務(wù)
问题已解决
老師您好,請問遞延所得稅費(fèi)用是不是等于,遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額減去遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額
![](https://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/7.jpg)
![](/wenda/_nuxt/img/iconWarn.60bd4fe.jpg)
![](https://pic1.acc5.cn/000/09/39/44_avatar_middle.jpg?t=1651203184)
是的,遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。
具體來說,在所得稅法規(guī)定的賬戶體系下,企業(yè)一般承擔(dān)兩種稅費(fèi):稅前負(fù)債及稅后負(fù)債。稅前負(fù)債意味著企業(yè)在稅收當(dāng)期應(yīng)付稅額基礎(chǔ)上,需要計(jì)提稅前遞延所得稅費(fèi)用,即營業(yè)收入的稅收免稅和抵減,較高的企業(yè)利潤稅稅率以及主觀判斷直接或間接影響計(jì)稅結(jié)果的其他因素產(chǎn)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)。而稅后負(fù)債意味著企業(yè)在實(shí)際繳納稅費(fèi)的過程中,需要計(jì)提稅后遞延所得稅費(fèi)用,即營業(yè)收入的稅收及支出,預(yù)繳稅費(fèi)和實(shí)付稅費(fèi)以及在后續(xù)期間可能發(fā)生的可預(yù)見性風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)。因此,遞延所得稅費(fèi)用應(yīng)等于遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額減去遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。
另外,遞延所得稅費(fèi)用與企業(yè)經(jīng)營面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)有關(guān),因此,企業(yè)要及時(shí)是對稅收風(fēng)險(xiǎn)的了解及預(yù)測,以便提前采取有效的應(yīng)對措施,合理地計(jì)提遞延所得稅費(fèi)用,為企業(yè)節(jié)稅、保護(hù)利潤做出有效投資。
2023 01/20 16:08
![](/wenda/img/newWd/sysp_btn_eye.png)