问题已解决
將服裝廠為增值稅一般納稅人,2019年10月將100件自產(chǎn)服裝,發(fā)給職工作為福利,該批服裝成本價904元一件,甲服裝廠同類服裝含增值稅單價1356元一件,已知增值稅率13%。計算甲服裝廠當(dāng)月該筆有增值銷項稅額的公式,怎么計算?怎么列?
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當(dāng)月該筆有增值銷項稅額的公式為:稅額=自產(chǎn)服裝成本價乘以數(shù)量乘以稅率。
即:稅額 = 904 * 100 *13% = 11752元。
甲服裝廠當(dāng)月該筆有增值銷項稅額的計算過程如下:
1、確定稅率:由于甲服裝廠為一般納稅人,2019年10月國家設(shè)定增值稅稅率為13%;
2、計算銷項稅:銷項稅額=自產(chǎn)服裝成本價乘以數(shù)量乘以稅率,即:銷項稅額=904*100*13%=11752元.
拓展知識:購買職工作為福利的貨物,應(yīng)根據(jù)企業(yè)成本價計算增值稅,而不是含增值稅單價。而含增值稅單價,一般用于計算貨物或服務(wù)銷售時所產(chǎn)生的增值稅。
2023 01/20 17:14
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