免費(fèi)問答

A公司為增值稅一般納稅人，委托M公司加工應(yīng)交消費(fèi)稅的B材料一批，發(fā)出材料價款20,000元，支付加工費(fèi)10,000元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為1,300元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為1000元，材料已加工完成， 這里屬于稅收視同現(xiàn)貨交易處理。A公司由于是一般納稅人，采購的B材料不屬于進(jìn)口商品，所以不用再繳納進(jìn)口稅，加工即采取在原物料基礎(chǔ)上改變型態(tài)、外觀、尺寸等，不涉及拆分拼裝等，該次交易計算稅收為：購買原物料20,000元，其中應(yīng)繳增值稅1300元，應(yīng)繳消費(fèi)稅1000元；加工費(fèi)10,000元，其中應(yīng)繳增值稅1300元。A公司收回B材料用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，A公司發(fā)票注明的稅額需要原樣開出給M公司，避免雙重征稅。 拓展知識：一般納稅人發(fā)生的增值稅，可以直接通過計稅申報表以及自行計算的方式結(jié)算；小規(guī)模納稅人則可以選擇簡易征收、定額征收、計算征收和核定征收其中一種方式結(jié)算增值稅。