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當月發(fā)生采購業(yè)務且發(fā)票金額多于實付金額，一般為補開發(fā)票，涉及到抵扣的情況，根據(jù)會計準則，應分兩筆記錄，或者分月份記錄。 首先，按實際發(fā)生多余金額記錄本期間采購業(yè)務抵扣，即當月采購貸方借方記錄： 借：應付賬款 XX 貸：銀行存款 XX 其次，記錄隔月抵扣，即次月采購貸方借方記錄： 借：應付賬款 XX 貸：預付賬款 XX 最后，再次月份將預付賬款記入應付賬款，即次月采購借方貸方記錄： 借：預付賬款 XX 貸：應付賬款 XX 上述賬務處理，需要符合會計科目對應關系，以及符合會計準則規(guī)定的報表分月核算要求。 拓展知識：若多余發(fā)票金額小于采購金額，則可以選擇不處理，記錄在采購多余發(fā)票專用賬戶，有累計、定期計提折舊，以避免問題發(fā)生。