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一般納稅人和小規(guī)模納稅人計提企業(yè)所得稅不是一樣的，主要表現(xiàn)在稅基的處理上不同。一般納稅人適用大額計提準則，而小規(guī)模納稅人則不受此限制，計提稅額只要符合財務報表中所做出的利潤表上的計提稅額也可以，這意味著小規(guī)模納稅人可以更穩(wěn)定地控制計提稅額，交稅負擔也更低。 企業(yè)所得稅一般是按照月份按月繳納，因此每月1日為企業(yè)當月的計提期。在當月的最后一天，即當月的月末，應按月進行當月的企業(yè)所得稅計提，并做好當月計提的企業(yè)所得稅稅務處理明細，以及月末稅款的匯繳情況。 此外，企業(yè)所得稅不僅是每月計提，營業(yè)所得額大的企業(yè)，還可以采取季度計提的方式，具體標準和稅務當局有關。因此，不同企業(yè)對企業(yè)所得稅的計提方式也不同，需要按照稅務當局的規(guī)定來辦理。 拓展知識：企業(yè)所得稅除了一般納稅人和小規(guī)模納稅人外，還有外資企業(yè)和匯算清繳納稅人。外資企業(yè)一般是按照國際慣例，根據國內稅務部門規(guī)定，比如日期和匯繳金額等，來安排企業(yè)所得稅的計提；而匯算清繳納稅人則是在全年結束后，通過納稅申報申報匯算清繳稅款，由稅務部門來按照納稅申報表上的稅款數量收取稅款。