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2021 年 9 月某文化館(一般納稅人)發(fā)生如下業(yè)務(wù):舉辦文藝演出取得第一道門票收(chéng)n入 200 萬(wàn)元。文化館內(nèi)某場(chǎng)館出租給某商業(yè)企業(yè)用于開產(chǎn)品推薦會(huì),取得含稅租金收入 150 萬(wàn)元,當(dāng)月購(gòu)進(jìn)辦公用品一批,取得專用發(fā)票注明不含稅金額為 50 萬(wàn)元,增值稅 8 萬(wàn)元。則該文化館當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為( A)萬(wàn)元 A. 12.39 C. 16.51 B. 13.5 D. 18 門票200萬(wàn)元也是收入為啥不算銷項(xiàng)

84785027| 提问时间:2023 01/20 21:23
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金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
銷項(xiàng)稅額是指企業(yè)銷售商品、提供服務(wù)后,應(yīng)向稅務(wù)管理機(jī)關(guān)繳納的增值稅額,而文化館發(fā)生的業(yè)務(wù)中涉及的“第一道門票收入200萬(wàn)元”不算銷項(xiàng),因?yàn)檫@類收入屬于票證收入,不用納稅也不計(jì)入稅收,而發(fā)生的其他業(yè)務(wù)都是企業(yè)銷售商品、提供服務(wù)后取得的收入,均屬于銷項(xiàng),所以當(dāng)月文化館該文化館當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額應(yīng)該是16.51萬(wàn)元 稅收知識(shí)拓展:除了銷項(xiàng)稅外,還有進(jìn)項(xiàng)稅額和其他稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)買商品、接受服務(wù)后,應(yīng)向稅務(wù)管理機(jī)關(guān)減免或者抵扣的增值稅額,而其他稅額則是普通納稅人在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)等活動(dòng)中產(chǎn)生的諸如資源稅、教育費(fèi)附加稅等除增值稅以外的收入性稅收項(xiàng)目。
2023 01/20 21:28
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