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老師,上年結轉的進項稅額轉出一直有余額掛在那邊,我需要做什么賬務處理嗎?

84785018| 提问时间:2023 01/21 09:50
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
進項稅額轉出時,應當進行賬務處理。首先,要在總賬中開立一個“上年結轉的進項稅額轉出”的借方科目,其次,要在借方科目上發(fā)生借款,然后在貸方科目上發(fā)生償還借款的貸方科目,最后,對其中償還借款的貸方科目按照期末財務報表上交易活動類別中的“納稅支出”和“其他支出” 開立應收款科目,然后發(fā)生借方科目上的應收款類科目,最后,在借方科目上發(fā)生現金類科目,即將該金額過戶到現金銀行科目上,做完上述步驟,系統會自動將對應的科目余額清零,表明所有的沖銷處理已完成。 財務處理中所應用的賬務原則包括原始記錄原則、客觀宜易原則、科目期初有無余額原則、發(fā)生則記錄原則、借貸平衡原則、財產負債相等原則等,是賬務處理的基本方法,合理使用賬務原則可以避免賬務處理出現差錯。同時,應當對新的科目進行分析,結合現有的科目結構和財務報表,仔細考慮賬務處理方案是否符合公司的實際情況,選擇合適的賬務處理方案,同時要注意與財務報表的內在聯系,以較好地管理賬務,為財務決策提供可靠的依據。
2023 01/21 09:56
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