问题已解决
去年有一筆預繳增值稅與附加的賬,現(xiàn)退回,附加稅去年已計提,是不是這樣做賬的: 借:銀行存款 貸:利潤分配-未分配利潤 營業(yè)外收入
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退回去年預繳增值稅與附加的賬務處理方法:
(1)應借:銀行存款;
(2)應貸:利潤分配-未分配利潤;
(3)增值稅與附加的退回筆數(shù)記入營業(yè)外收入,可以在負債核算-應交稅費-應交增值稅與附加,存在貸方的余額下記錄;
(4)在支付的去年預繳增值稅與附加的筆數(shù)上記錄退回的具體金額,這樣就可以確認去年已經(jīng)預繳的金額;
(5)記入撥出費用,可以在負債核算-應交稅費-應交增值稅與附加,存在借方的余額下記錄;
(6)附加稅的計提,可以記錄在支出的附加稅費用筆數(shù)下,至于計提沒有退回的,可以放在余額表中;
(7)記錄好增值稅、附加稅等預繳退回信息,并與報表及報稅信息核對,以保障退稅正確率和準確率。
拓展:稅收征收管理遵循有計算、征收、繳納、審核、公示等步驟,繳納方式分為實繳和預繳,在具體實施中,納稅人應當按照法定期限和標準,按規(guī)定的憑證履行申報、繳款等手續(xù),以確保稅收征收管理的規(guī)范性、有效性和便利性。
2023 01/21 11:19
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