免费问答

結轉增值稅分錄是指企業(yè)按月或按季度對本期發(fā)生的增值稅進行結轉的記賬分錄，又叫結轉月末增值稅憑證或月末增值稅結轉憑證分錄。一般而言，結轉增值稅分錄主要由兩部分組成：借方分錄和貸方分錄。 借方分錄：應交稅費-增值稅+抵扣稅額 貸方分錄：應交稅費-增值稅 應交稅費-增值稅的借方分錄表示企業(yè)本期發(fā)生的增值稅；抵扣稅額的貸方分錄表示企業(yè)本期抵扣的增值稅。由此可見，企業(yè)實際應交的增值稅就是本期發(fā)生的增值稅減去本期可抵扣的增值稅。 拓展知識： 結轉增值稅只是一種記賬憑證，其實結轉增值稅本質上也還是一種稅收事項。企業(yè)在月末結轉增值稅時，還要提供一些必要的資料和憑證，包括銷售發(fā)票、采購發(fā)票、稅票、清單、其他減免認證文件等，以保證稅務管理的準確性。