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在 4 月和 5 月本年利潤借方及 6 月開具專票情形下，如果您想申報企業(yè)所得稅，需要做減除項目及征收準則，才能確定最終的支付企業(yè)所得稅額。 減除項目包括：墊支活動經(jīng)費、固定資產(chǎn)增值減除等；以及一些稅務(wù)機關(guān)認可的和認定的減免項目。征收準則根據(jù)不同的支付商業(yè)稅種、所得額等要求，分別享受不同的減免率。 由此，最終的支付企業(yè)所得稅額，只能在完成了減除項目及征收準則等法定要求后，最終確定。 拓展知識：除了企業(yè)所得稅，企業(yè)還需要繳納增值稅，增值稅主要由生產(chǎn)、進口和流通環(huán)節(jié)征收，其中進口、流通環(huán)節(jié)的增值稅均從進口口岸或地方流通企業(yè)處征收，因此，企業(yè)在申報繳納增值稅時，需要認真關(guān)注這些環(huán)節(jié)。