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現(xiàn)金凈流量是指企業(yè)營運活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的差額，它是反映企業(yè)營運現(xiàn)金資金狀況的指標，也是衡量企業(yè)管理水平、財務(wù)狀況以及未來發(fā)展前景的重要指標?，F(xiàn)金凈流量可以分為正常(正現(xiàn)金流)和融資(負現(xiàn)金流)兩部分。正?，F(xiàn)金流，主要指企業(yè)采購原材料、支付貸款利息、發(fā)放應(yīng)付職工薪酬等經(jīng)營活動而得到的現(xiàn)金流入，以及營業(yè)收入、減少應(yīng)付賬款、發(fā)行股票減少負債支付股利等經(jīng)營活動而得到的現(xiàn)金流出，可以反映企業(yè)經(jīng)營狀況。 融資現(xiàn)金流，主要是指企業(yè)支付發(fā)行股票、債券、貸款以及增加存款而得到的現(xiàn)金流入，以及取得短期借款、發(fā)行債券、回購股票等而得到的現(xiàn)金流出，可以反映企業(yè)的融資狀況。 現(xiàn)金凈流量對企業(yè)的重要性： 1、現(xiàn)金凈流量可以用來衡量企業(yè)的資金狀況，可以幫助企業(yè)更準確的判斷其財務(wù)狀況，以防止企業(yè)的現(xiàn)金緊張甚至現(xiàn)金流虧損，從而使企業(yè)更好地控制及分配資金； 2、現(xiàn)金凈流量可以反映企業(yè)營運能力的提升，從而為企業(yè)更加合理地調(diào)整營運策略提供有價值的參考； 3、現(xiàn)金凈流量可以指導企業(yè)更加科學、合理地進行融資活動，盡可能避免財務(wù)風險，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理科學化，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。 拓展知識：現(xiàn)金凈流量的優(yōu)勢是它不受會計估計影響，因而它有較高的可靠性；缺點是它的反映能力不足，只能反映企業(yè)經(jīng)營活動的一部分，在衡量企業(yè)財務(wù)狀況時不全面；另外，現(xiàn)金凈流量受流動資金管理能力影響較大，需要企業(yè)把握好現(xiàn)金收支，加強流動資金管理。