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小規(guī)模匯算清繳補交企業(yè)所得稅分錄怎么做
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小規(guī)模匯算清繳補交企業(yè)所得稅的分錄方法主要有以下三步:
1、首先從應交稅金中先扣除小規(guī)模納稅人實際應交稅款后分別做出記賬:
一般納稅人:“應交稅款”——“貸”,“所得稅”——“借”;
小規(guī)模納稅人:“應交稅款”——“貸”,“應交所得稅”——“借”,“稅金準備金”——“借”;
2、匯算清繳期間,小規(guī)模納稅人實際交稅做出記賬:
“稅金準備金”——“貸”,“應交所得稅”——“借”;
3、計提補交企業(yè)所得稅:
將上一步的“稅金準備金”貸方余額作為“實際匯算清繳稅金”,將使用“實際匯算清繳稅金”金額按月等額計提補交企業(yè)所得稅:
“實際匯算清繳稅金”——“貸”,“應交所得稅”——“借”;
拓展知識:以上是小規(guī)模匯算清繳補交企業(yè)所得稅的分錄方法,實際記賬時還需要考慮稅款繳納及申報時限,避免超期繳納、超期申報而導致罰款等問題發(fā)生。
2023 01/21 13:59
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