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小規(guī)模匯算清繳補交企業(yè)所得稅分錄怎么做

84784999| 提问时间:2023 01/21 13:49
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
小規(guī)模匯算清繳補交企業(yè)所得稅的分錄方法主要有以下三步: 1、首先從應交稅金中先扣除小規(guī)模納稅人實際應交稅款后分別做出記賬: 一般納稅人:“應交稅款”——“貸”,“所得稅”——“借”; 小規(guī)模納稅人:“應交稅款”——“貸”,“應交所得稅”——“借”,“稅金準備金”——“借”; 2、匯算清繳期間,小規(guī)模納稅人實際交稅做出記賬: “稅金準備金”——“貸”,“應交所得稅”——“借”; 3、計提補交企業(yè)所得稅: 將上一步的“稅金準備金”貸方余額作為“實際匯算清繳稅金”,將使用“實際匯算清繳稅金”金額按月等額計提補交企業(yè)所得稅: “實際匯算清繳稅金”——“貸”,“應交所得稅”——“借”; 拓展知識:以上是小規(guī)模匯算清繳補交企業(yè)所得稅的分錄方法,實際記賬時還需要考慮稅款繳納及申報時限,避免超期繳納、超期申報而導致罰款等問題發(fā)生。
2023 01/21 13:59
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